Kleineondernemersregeling (KOR): zo werkt het in 2026

Mag je meedoen met de KOR?

• Je omzet is maximaal € 20.000 per kalenderjaar, en dat geldt voor het jaar waarin je je aanmeldt én voor het jaar daarvóór.
• Je onderneming is in Nederland gevestigd.
• Heb je meerdere btw-subnummers, dan telt de omzet van al die nummers samen.

Welke omzet telt mee?

Mee telt je omzet die belast is met Nederlandse btw, tegen 21%, 9% en 0%. Daarnaast telt een deel van de btw-vrijgestelde omzet mee: die uit onroerende zaken, betaalmiddelen, effecten, financiële diensten en verzekeringen.

Niet mee telt:

• de btw over privégebruik van goederen en diensten;
• de verkoop van bedrijfsmiddelen die je in je onderneming hebt gebruikt;
• binnenlandse prestaties waarbij de btw naar jou als afnemer is verlegd;
• prestaties die in een ander land belast zijn;
• intracommunautaire verwervingen.

Wat verandert er als je meedoet?

• Je rekent geen btw aan je klanten en zet geen btw op je facturen. Wel vermeld je op je factuur dat je de KOR gebruikt of dat er een vrijstelling geldt.
• Je trekt de btw op je zakelijke kosten en investeringen niet meer af.
• Je doet geen btw-aangifte meer, behalve in een paar bijzondere gevallen waarin je incidenteel aangifte moet doen.
• Je inkoopfacturen moet je gewoon blijven bewaren.

De Belastingdienst schrijft voor de factuur geen vaste zin voor. De KVK geeft als voorbeeld: "Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB".

Is de KOR voordelig voor jou?

Dat hangt vooral af van wie je klanten zijn en hoeveel je zelf investeert. Werk je voor particulieren, dan wordt je dienst met de KOR voor hen goedkoper, of hou jij meer over. Werk je voor andere ondernemers, dan maakt het voor hen weinig uit: zij trekken jouw btw toch al af.

Doe je grote investeringen, zoals een auto, een laptop of een werkplaats, dan mis je met de KOR de btw-teruggaaf daarop. In een startjaar met veel kosten kan meedoen je dus juist geld kosten. De rekentool hierboven zet de twee kanten voor je naast elkaar.

Aanmelden, afmelden en over de grens gaan

• Aanmelden doe je in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je moet al een btw-nummer hebben, en je aanmelding moet minstens vier weken vóór de startdatum binnen zijn. Je doet op z'n vroegst mee vanaf het volgende aangiftetijdvak. Wil je per 1 januari 2027 meedoen, meld je dan uiterlijk 4 december 2026 aan.
• Binnen acht weken krijg je een bevestigingsbrief. Tot die brief er is, doe je gewoon btw-aangifte.
• Kom je tijdens het jaar boven de € 20.000, dan meld je je meteen af. De levering waarmee je over de grens gaat, is al volledig belast met btw.
• Je kunt je ook vrijwillig afmelden, per de eerste dag van een aangiftetijdvak en minstens vier weken van tevoren.
• Na afmelden kun je pas weer meedoen na de rest van dat kalenderjaar én het jaar daarop.
• Sinds 2025 is er geen minimale deelnametermijn meer: je zit niet meer drie jaar vast aan de regeling.

De KOR in Katsjing

Zet je de KOR aan in je instellingen, dan laat Katsjing de btw van je facturen weg en zet het de verplichte vermelding erop. In je rapportages zie je hoe dicht je bij de omzetgrens zit, zodat je op tijd weet wanneer je je moet afmelden.

Veelgestelde vragen

Zit ik drie jaar vast aan de KOR?

Nee, sinds 2025 niet meer. Je kunt je afmelden per de eerste dag van een aangiftetijdvak. Wel kun je daarna pas weer meedoen na de rest van dat kalenderjaar en het jaar erop.

Moet ik met de KOR nog facturen maken?

Voor de btw hoeft het niet, maar veel klanten, zeker andere ondernemers, verwachten er een. Zet er dan geen btw op en vermeld dat je de KOR gebruikt.

Telt de verkoop van mijn oude laptop mee voor de omzetgrens?

Nee. De verkoop van bedrijfsmiddelen die je in je onderneming hebt gebruikt, telt niet mee voor de grens.

Lees ook